Provision de fondos hipoteca

Provision de fondos hipoteca

Provisión para pérdidas de préstamos vs. provisión para pérdidas de préstamos

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La provisión para insolvencias es un gasto en la cuenta de resultados que se establece como reserva para los préstamos impagados y los pagos de los mismos. Esta cláusula se utiliza para cubrir una serie de pérdidas de préstamos, como los préstamos morosos, la quiebra de clientes y los préstamos renegociados con pagos inferiores a los previstos. Después, las provisiones para pérdidas de préstamos se aplican a las reservas para pérdidas de préstamos, una partida del balance que refleja la cantidad acumulada de pérdidas de préstamos que se resta de los préstamos de una empresa. Los prestamistas del sector bancario ganan dinero con los intereses y las comisiones que obtienen al prestar bienes. Los bancos prestan a una gran variedad de clientes, como particulares, pequeñas empresas y grandes corporaciones.

Asiento de la provisión para pérdidas de préstamos

La revisión de la provisión para pérdidas de préstamos basada en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y en los Principios Contables Generalmente Aceptados (PCGA) de EE.UU. da lugar a una reducción de los recursos de nivel 1, según este documento. Estos ajustes son más graves I durante las recesiones económicas, (ii) para las carteras de crédito de baja calidad, (iii) para los bancos que no endurecen los requisitos de capital durante las recesiones, y (iv) bajo un concepto más detallado de aumento sustancial del riesgo de crédito (SICR) según las NIIF, según el estudio contrafactual del documento. Las normas de provisión hacen que los requisitos de capital de los bancos sean aún más procíclicos. Se han propuesto ajustes del umbral del SICR o de los colchones de capital como formas de aliviar la presión regulatoria que puede surgir como resultado de las reducciones de capital regulatorio.

Provisión para pérdidas de préstamos en nepal

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Las provisiones generales son partidas del balance que reflejan los fondos constituidos como reservas por una empresa para cubrir posibles pérdidas previstas. Según el primer Acuerdo de Basilea, la provisión general se denomina capital complementario para los bancos. Dado que se espera implícitamente que los fondos subyacentes incumplan en el futuro, las cláusulas generales de los balances de las empresas financieras se consideran un activo de mayor riesgo.
Las pérdidas futuras son inevitables en el mundo empresarial, ya sea por la disminución del valor de reventa de un activo, el mal funcionamiento de los bienes, los litigios o un cliente que ya no puede pagar lo que debe. Las empresas deben asegurarse de tener suficiente capital reservado para prepararse para estas amenazas.

Ejemplo de contabilidad de reservas para créditos

El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) y otros organismos de normalización contable han desarrollado normas basadas en principios sobre cómo los bancos pueden reconocer y contabilizar las pérdidas de crédito en sus estados financieros. El IASB publicó la Norma Internacional de Información Financiera 9 – Instrumentos financieros (NIIF 9) en julio de 2014, que implementó un sistema de “pérdida de crédito anticipada” (ECL) para la identificación del deterioro. Este Resumen Ejecutivo ofrece una descripción del sistema ECL bajo la NIIF 9 y sus implicaciones para el tratamiento regulatorio de las provisiones contables del marco de capital de Basilea.
La NIIF 9 especifica cómo se pueden identificar y evaluar los activos y pasivos financieros para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2018. El reconocimiento de la incapacidad se incluye en su definición. El sistema de “pérdidas incurridas”, anterior a la NIIF 9, permitía a los bancos reconocer las pérdidas crediticias sólo cuando existía una prueba de la pérdida. Se espera que los bancos reconozcan las ECL en todo momento, teniendo en cuenta los acontecimientos pasados, las condiciones actuales y la información prevista, y que ajusten el importe de las ECL reconocidas en cada fecha de presentación de informes para reflejar los ajustes en el riesgo de crédito de un activo según el sistema de deterioro de ECL de la NIIF 9. Se trata de una estrategia más previsora que su predecesora, lo que significa que las pérdidas crediticias pueden reconocerse antes.

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