Registro de cuentas incobrables

Registro de cuentas incobrables

Cancelación de deudas incobrables – cuentas por cobrar

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La provisión para cuentas dudosas es una cuenta de contrapartida que se compensa con el total de las cuentas a cobrar en el balance para representar únicamente las sumas que se prevé pagar. La provisión para cuentas dudosas es un cálculo que calcula el porcentaje de cuentas por cobrar que serían incobrables. Sin embargo, la conducta de pago real de los clientes puede variar significativamente con respecto a la estimación.
Independientemente de las políticas y prácticas de cobro de créditos de una empresa, la posibilidad de no obtener el pago sigue estando presente en una operación de crédito. Por ello, una empresa debe reconocer este riesgo estableciendo una provisión para cuentas de dudoso cobro y compensando el coste de los créditos incobrables. Esto garantiza que los costes relacionados con la venta se registren en el mismo periodo contable en el que se reciben los ingresos, de acuerdo con el concepto de correspondencia de la contabilidad. La provisión para cuentas dudosas suele ayudar a las empresas a estimar el valor real de sus cuentas por cobrar.

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Estimación de los gastos de insolvencia y de la provisión para créditos dudosos

Cuando una empresa vende un producto a crédito, el comprador lo recibe y se compromete a pagarlo más tarde. En el balance de la empresa vendedora, la promesa del cliente de pagar más tarde se contabiliza en las cuentas por cobrar. Los clientes, en cambio, no siempre pagan sus facturas. Los clientes que no pagan sus facturas obligan a la empresa vendedora a anular la deuda como deuda incobrable o cuentas incobrables.
Una empresa puede hacer una provisión para cuentas incobrables en el balance en caso de que algún cliente no pague sus facturas. Esto también se considera una exención para las cuentas dudosas. Esta cuenta es una cuenta de contra activo, lo que significa que su valor se resta de la cuenta de cuentas por cobrar del balance. Basándose en los registros históricos, las empresas deben estimar la suma de las cuentas incobrables. A continuación, utilizando el porcentaje calculado mediante el análisis de los datos históricos, las empresas deben añadir un determinado porcentaje de cuentas por cobrar a la cuenta de cuentas incobrables.

Cálculo de los gastos por deudas incobrables y de la provisión para cuentas de dudoso cobro

Dado que disminuye la suma de un activo, en este caso las cuentas por cobrar, la provisión para cuentas sospechosas se denomina “contra activo”. La estimación de la dirección sobre el importe de las cuentas por cobrar que no serán cobradas por los consumidores se refleja en el crédito, también conocido como fondo para deudas incobrables. Si la experiencia real varía de las expectativas, la dirección cambia el enfoque de cálculo para que la reserva se acerque a la realidad.
El registro de la provisión para cuentas dudosas al mismo tiempo que la venta aumenta la precisión de los resultados financieros en la contabilidad de ejercicio. El gasto estimado de las cuentas incobrables se coteja correctamente con la transacción asociada, lo que da una imagen más realista de las ventas y los gastos a lo largo del tiempo. Además, como las cuentas incobrables se cancelan directamente como costes de deudas incobrables, este mecanismo contable evita grandes oscilaciones en el rendimiento operativo.
Cuando las unidades suministran habitualmente bienes o servicios “a crédito” y están familiarizadas con la capacidad de cobro de dichas cuentas, deberían considerar la posibilidad de utilizar una provisión para cuentas dudosas. El siguiente asiento debe realizarse en función de las ventas y los periodos de información (registrando el gasto en el mismo momento en que se obtienen los ingresos), pero como mínimo una vez al año.

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Método de envejecimiento para estimar las cuentas incobrables

Al parecer, las empresas mantienen dos cuentas contables distintas para registrar las cuentas por cobrar en su balance a valor neto realizable, según la información proporcionada por Dell Inc. La primera es la media de todas las cuentas pendientes, y la segunda es una estimación del saldo dentro de ese total que nunca se recibirá. El primero es un hecho, mientras que el segundo es una opinión personal. Los dos se suman para generar la cifra del valor neto realizable que figura en los estados financieros. ¿El importe estimado de las cuentas por cobrar es el neto del importe total adeudado por los clientes menos el importe previsto de las cuentas de dudoso cobro?
Respuesta: Las empresas mantienen dos cuentas T separadas para las cuentas por cobrar, pero esto se debe únicamente a la confusión. A efectos de información, una sola cuenta sería suficiente si se conociera el saldo a cobrar. Sin embargo, el grado de certeza es poco común.
La provisión para cuentas dudosas es un ejemplo de “contracuenta”, que a menudo aparece junto a otra cuenta, pero que se utiliza para minimizar directamente el valor declarado. En esta situación, la provisión reduce el saldo de las cuentas por cobrar a su valor neto realizable aproximado. Al tratarse de una cuenta de contrapartida, se aplican reglas de débito y crédito que son el polo opuesto a las reglas habituales del activo. En consecuencia, la provisión aumenta con un crédito (reduciendo el saldo neto de la cuenta por cobrar) y disminuye con un débito. Cuanto mayor sea la provisión, mayor será el número de cuentas por cobrar que la empresa espera que sean pobres. En consecuencia, el valor neto realizable que aparece en el balance disminuye.

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